Для самозанятых в России существует особый налоговый режим, известный как налог на профессиональный доход (НПД). Чтобы платить этот налог, самозанятые отражают свои доходы в приложении "Мой налог" или в аналогичных приложениях банков. Затем они уплачивают налог раз в месяц: 6% от доходов, полученных от юридических лиц, и 4% от доходов от физических лиц.
Законом не предусмотрено создание специальных банковских счетов для доходов самозанятых, поэтому они получают оплату за свои услуги и товары на обычные банковские карты или счета. Это оставляет на самозанятых ответственность за корректное отражение доходов, что может привести к попыткам занижения доходов для снижения налоговой нагрузки. Такая ситуация усложняет отслеживание, какая часть поступлений является доходом, а какая – личными переводами. Однако, если самозанятый работает с юридическими лицами и заключает с ними договоры, эти данные становятся доступными для Федеральной налоговой службы (ФНС), потому что юридические лица в таких случаях предоставляют в случае проверок чеки и договора о сотрудничестве.
Таким образом, привлечение самозанятых к ответственности за не отражение доходов – задача непростая. К тому же, ФНС редко проводит проверки самозанятых, так как максимальный доход, который они могут получать, составляет 2,4 млн рублей в год. В то же время, для возбуждения уголовного дела по статье 198 УК РФ "Уклонение от уплаты налогов физическим лицом" сумма неуплаты должна превышать 2,7 млн рублей за три года, что фактически делает невозможным уголовное преследование самозанятых за неуплату налогов.
Стоит отметить, что если доходы самозанятых превышают 2,4 млн рублей в год, их автоматически исключают из реестра самозанятых, после чего им придется выбрать между уплатой налога на доходы физических лиц (13%) или регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя с выбором соответствующего налогового режима.
Таким образом, уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов для самозанятых маловероятно, если только их доходы не значительно превышают установленный лимит. Однако за уклонение от уплаты налогов предусмотрена административная ответственность по статье 122 Налогового кодекса РФ. В этом случае штраф составляет 40% от неуплаченной суммы налога.
Эксперты отмечают, что полное отражение доходов в качестве самозанятого может быть полезно, если в будущем требуется подтверждение дохода для получения ипотечного или крупного потребительского кредита. В этом случае, чем выше отраженный доход, тем больше вероятность одобрения кредита.
